Beim Bundesrat liegen zwei Gesetze, mit denen Deutschland den internationalen Austausch von Steuerdaten auf Kryptogeschäfte und auf Finanzprodukte wie Krypto-Derivate ausweiten will. Für beide Vorlagen (Bundesratsdrucksache 629/26 und Bundesratsdrucksache 630/26) läuft die Frist am 20. November ab.
Was CARF und CRS für Krypto-Anleger bedeuten
Der Bundestag hat beide Vorlagen am 8. Oktober unverändert angenommen. Mit dem CARF-Vertragsgesetz soll Deutschland dem Abkommen über den automatischen Austausch von Kryptodaten zustimmen, das es im November 2024 mit 26 weiteren Staaten unterzeichnet hat.
Ausgetauscht werden sollen unter anderem Name, Anschrift, Steuer-ID und Ansässigkeitsstaat sowie je Kryptowährung zusammengefasste Transaktionsbeträge, Stückzahlen und die Zahl der meldepflichtigen Vorgänge.
| Gruppe | Staaten und Gebiete | Stand des Austauschs mit Deutschland |
|---|---|---|
| EU-Mitglieder (9) | Belgien, Bulgarien, Finnland, Frankreich, Irland, Niederlande, Portugal, Slowenien, Ungarn | Für den Austausch mit Deutschland gilt DAC8. Die erste Übermittlung der Daten für 2026 ist bis zum 30. September 2027 vorgesehen. |
| Außerhalb der EU (16) | Barbados, Costa Rica, Färöer, Gibraltar, Guernsey, Isle of Man, Japan, Jersey, Kaimaninseln, Liechtenstein, Neuseeland, Norwegen, Singapur, Südafrika, Südkorea, Vereinigtes Königreich | CARF unterzeichnet. Die öffentliche OECD-Übersicht weist keine aktivierte CARF-Austauschbeziehung mit Deutschland aus. |
| Schweiz (1) | Schweiz | CARF unterzeichnet. Die Partnerliste steht aus. Die Schweiz kann CARF frühestens ab dem 1. Januar 2027 umsetzen. |
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Die zweite Vorlage erweitert den bestehenden Common Reporting Standard (CRS) für Finanzkonten. Er soll künftig auch bestimmte E-Geld-Produkte, digitales Zentralbankgeld, Derivate auf Kryptowährungen und Beteiligungen an Investmentunternehmen erfassen, die in Krypto investieren.
Die deutschen Meldepflichten greifen über die Umsetzung von DAC8 bereits für das Kalenderjahr 2026. Meldepflichtige Anbieter müssen ihre erste Jahresmeldung bis zum 31. Juli 2027 an das Bundeszentralamt für Steuern übermitteln.
Laut Gesetzesbegründung soll der internationale CARF-Austausch ab September 2027 mit Daten für 2026 beginnen, soweit die Vereinbarung zwischen den jeweiligen Staaten wirksam ist.
SPD-Abgeordneter Jens Behrens verwies in der Debatte im Oktober auf die bereits bestehenden Meldepflichten und warb für weitere Partnerstaaten.
„Gleichzeitig setzen wir uns dafür ein, dass weitere Staaten folgen. Denn nur ein umfassender Austausch macht Steuerverfolgung wirklich effektiv.“
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Laut Gesetzesbegründung müssen die Partnerstaaten bestätigen, dass sie die von Deutschland gemeldeten Datenschutzvorkehrungen einhalten können. Die Meldungen gehen an die zuständigen Steuerbehörden.
Übermittlung von Schweizer Kryptodaten steht aus
Welche Daten deutsche Finanzämter aus dem Ausland bekommen, hängt auch vom Zeitplan des jeweiligen Partnerstaats ab. Das Schweizer Staatssekretariat für internationale Finanzfragen erklärte am 2. November, dass der Schweizer Bundesrat die Partnerstaaten voraussichtlich Ende November genehmigen werde.
Die Schweiz wendet ihre CARF-Regeln für 2026 nicht an. Die Umsetzung kann dort frühestens am 1. Januar 2027 beginnen. Ob und ab wann deutsche Behörden auf diesem Weg Daten von Schweizer Kryptodienstleistern erhalten, hängt von der Aktivierung der Austauschbeziehung ab.
