Das niederländische Unterhaus hat am Donnerstagabend, dem 12. November, mit 91 von 150 Stimmen einer Änderung der Box-3-Steuerreform zugestimmt.
Der Entwurf sieht vor, ab 2029 auch nicht realisierte Kursgewinne auf direkt gehaltene Kryptowährungen wie Bitcoin zu besteuern. Die Zustimmung des Senats steht noch aus. Das Ergebnis steht im Abstimmungsprotokoll der Tweede Kamer.
Was die Krypto-Steuer 2029 für Bitcoin-Anleger bedeutet
Die Novelle 37.053 ändert den Gesetzentwurf zur Besteuerung von Erträgen aus privatem Vermögen, den das Unterhaus bereits im Februar angenommen hatte. Das neue System soll am 1. Januar 2029 starten. Bei Aktien, Anleihen und Optionen sollen Kursgewinne dann erst bei der Realisierung besteuert werden, etwa beim Verkauf.
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Bei direkt gehaltenen Coins soll die jährliche Wertentwicklung in die Steuerberechnung einfließen. Steigt der Wert eines Bitcoin-Bestands im Laufe des Jahres, kann dadurch auch ohne Verkauf eine Steuer fällig werden. Das erläutert die Regierung in ihrer Antwort an das Parlament.
Kryptowährungen fallen schon heute unter Box 3. Die niederländische Steuerbehörde setzt für 2026 bei Krypto grundsätzlich eine pauschale Rendite von 6 Prozent an. Der Box-3-Satz von 36 Prozent bezieht sich auf den steuerpflichtigen Ertrag.
Fällt die tatsächliche Rendite des gesamten Box-3-Vermögens niedriger aus als der pauschal berechnete Ertrag, können Anleger sie nachweisen. Bis zur Reform bleibt dieses Verfahren in Kraft. Die niederländische Steuerbehörde erläutert die Berechnung. In Deutschland gilt für private Veräußerungsgeschäfte weiterhin die einjährige Krypto-Haltefrist. Zwischen beiden Ländern regelt DAC8 den Austausch von Kryptodaten.
Ein Fondsanteil mit Krypto-Exposure gilt laut Regierung als Finanzinstrument. Auch eine handelbare Krypto-ETN fällt grundsätzlich darunter. Damit kann auf denselben Basiswert je nach Anlageform zu unterschiedlichen Zeitpunkten Steuer anfallen. Die VVD-Abgeordnete Wendy van Eijk sieht darin einen Anreiz, auf indirekte Anlagen auszuweichen, mit Folgen für heimische Handelsplattformen. Im Finanzausschuss am 9. November sagte sie:
„Die unterschiedliche Behandlung direkter und indirekter Anlagen trifft Unternehmen mit Sitz in den Niederlanden. Was bedeutet das für unseren Wirtschaftsstandort?“
Finanzstaatssekretär Eelco Eerenberg begründete den gestaffelten Start mit den IT-Systemen der Steuerbehörde und dem Aufwand für die Datenlieferung. Rund 90 Prozent des Box-3-Vermögens mit Wertentwicklung könnten laut Regierung 2029 auf eine Besteuerung bei Realisierung umgestellt werden. Für Krypto beschrieb Eerenberg in derselben Sitzung die Übergangsregel so:
„Ja, die Besteuerung bei Realisierung gilt für Produkte, die Kryptowährungen enthalten können, doch direkte Kryptoanlagen sind davon ein Jahr lang ausgenommen. Für sie gilt dann ein Jahr lang die Besteuerung des Vermögenszuwachses.“
Was beim Wechsel 2030 mit Verlusten passiert
Die Regierung will 2027 einen weiteren Gesetzentwurf vorlegen, damit ab 2030 auch bei direkt gehaltenen Kryptowährungen die Realisierung maßgeblich wird. Finanzminister Eelco Heinen sagte bei der Plenardebatte am 10. November über die vollständige Umstellung:
„Der sauberste Weg ist ein neues Gesetz. Diesen Weg schlagen wir auch ein.“
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Auf eine Frage der D66-Fraktion erläuterte das Kabinett, wie der Übergang funktionieren soll, wenn ein Coin 2029 steigt und 2030 wieder fällt. Eine bereits besteuerte Wertsteigerung soll in den steuerlichen Ausgangswert für 2030 eingehen, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.
Spätere Verluste würden beim Verkauf berücksichtigt und könnten zeitlich unbegrenzt mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. Eine Verrechnung mit dem bereits besteuerten Wertzuwachs von 2029 sieht die Regierungsantwort dabei nicht vor.
Der Finanzausschuss des Senats berät am 17. November über das weitere Verfahren. Der niederländische Staatsrat hatte vor rechtlichen und praktischen Risiken des Übergangs gewarnt und einen einheitlichen Start 2030 empfohlen.
Ob für direkt gehaltene Coins tatsächlich nur ein Steuerjahr mit Besteuerung der jährlichen Wertentwicklung anfällt, hängt damit auch davon ab, ob das angekündigte Folgegesetz rechtzeitig beide Kammern passiert. Den Verfahrensstand dokumentiert die Eerste Kamer.
